加拿大对于离世后资产增值的征税方式是这样的：如果某人去世，他的所有财产被认为按照离世前一天的公开市场价格（Fair Market Value）出售，然后与投资成本（ACB）相比较计算纳税额，资产增值的一半将计入纳税人最后一年收入申报。因此，如果规划不当，人去世后仍然会面临沉重的税务负担。
对于中国人而言，一般会把自己辛苦积累的财富留给自己的下一代，所以在保险或者投资账户中会指定孩子为受益人。但是嘉德理财认为，对于投资账户来说，这并不一定是最好的方式。我们来看这样一个例子。C先生夫妻两人都是50来岁，唯一的孩子也已经成年开始工作。C先生除了RRSP投资外，还在非注册账户有可观的投资，原始投入资金为30万，现已增值至50万，未来可望继续增长，在遗嘱中C先生指定孩子为该账户的受益人。
C先生将来离世后，假设该投资已经增长至100万，那么C先生的投资会被税局视同按照去世当天的市场价格即100万卖出，将会产生资本增值70万，其中的50%即35万将会被作去世当年的收入来交税。假设C先生的边际税率为50%，这笔投资应交的税款为17.5万。
如果C先生没有指定孩子为受益人，而是在遗嘱中指定太太为受益人，那又是是另一种情形。如果指定配偶为受益人，C先生在该账户的投资可以按照成本价格（ACB）转移给自己的配偶，投资增值部分的收益在C先生去世当年暂不缴税，而是在配偶去世时投资增值才会实现，因此投资增值的税额有可能递延若干年后再实现。
大家再来算算看，假设C先生去世后该项投资由太太继承，暂时不交资本增值税，投资本金为100万，但计税成本（ACB）为30万。假设继续在非注册账户投资，有8%的年增长率，C太太在C先生去世10年之后离世，这时候投资增长至215.89万。边际税率为50%，需交税46.47万，则孩子税后继承的资产为169.42万。
假设C先生去世后该项投资由孩子继承，税后为82.5万。同样继续在非注册账户投资，有8%的年增长率，为了便于比较，同样10年后卖出，这时候投资增长至178.11万，边际税率同样为50%，需交税23.90万，则孩子税后继承的资产为154.21万。
以上两种情形，由于受益人指定的差别，最终所继承的税后资产相差15万。由此看来，如何选择合适的受益人是遗产规划重要的一个环节，大家真的不容忽视。
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